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在我國市場經濟的發展中，中小企業在我國國民經濟發展中有著極其重要的作用。從我國中小企業的發展來看，其自身存在著諸多能夠不斷完善的經營管理問題。本文從中小企業財務管理的角度出發，對中小企業納稅籌劃在財務管理中的應用進行深入的研究與分析。
1 、中小企業納稅籌劃概述
從我國有關的數據統計資料表明，中國目前中小企業的數量已經超過了1000萬家以上，這些中小企業在數量上已經超過了全部中國企業總數的95%以上，同時中國的每10個工作機會就有7個是由中小企業提供的，從這些數字中不難看出，中小企業在中國目前國民經濟發展中所具有的關鍵性作用。
納稅籌劃是指在法律、法規及國家政策許可的限度內，對中小企業聯系密切的稅收制度與各種稅收政策了解的基礎上，對與中小企業生產經營管理聯系密切的組織形式、投資以及籌資等諸多方面的涉稅事項所做的實現的籌劃與安排。從我國目前所實施的稅收制度來看，屬于復合稅制體制，其中與中小企業相關的稅種從不同的情況來看，少則五種，多則十幾種。在具體的中小企業財務管理中，可以通過企業納稅籌劃的方式減輕中小企業作為納稅人的費用支出，從而實現企業經營管理的利益最大化目標。
從我國中小企業經營管理的實際情況來看，伴隨著法律體制的不斷完善，中小企業通過偷稅及漏稅等諸多違法違紀方式來降低自身在稅收方面費用的方式給企業帶來的風險越來越大。正是從這個角度來說，中小企業從自身經營管理的實際需求出發，通過不斷加強納稅籌劃在財務管理中應用的方式來減輕企業稅負的方式是中小企業成本費用降低的最佳途徑。
2 、中小企業納稅籌劃現狀
從我國中小企業納稅籌劃的實際情況來看，由于受中小企業自身所具有的局限性的限制，中小企業在納稅籌劃方面并沒有發揮納稅籌劃在財務管理中的積極作用。導致產生這種結果的原因主要有兩個方面：一方面我國政府不斷的推出政策鼓勵中小企業的發展，但是中小企業在這些優惠政策的利用上卻存在著沒有有效利用的問題，直接或者間接導致中小企業因此在某些方面出現不同程度的損失。另外一方面，由于在中小企業納稅籌劃方面理論及實踐研究的不足，中小企業在實際的經營管理過程中，錯誤的將偷漏稅與抗稅等違法違紀行為與納稅籌劃等同，導致納稅籌劃在中小企業財務管理中的應有作用無法發揮。
目前我國中小企業納稅籌劃在財務管理中的應用主要存在以下問題：一是中小企業在財務管理中存在著一定程度的不符合法律、法規及政策規定的納稅籌劃行為;二是中小企業的納稅籌劃方案沒有從企業內外部環境的實際情況出發，不斷的從企業需求的層面進行納稅籌劃方案的調整;三是中小企業在進行納稅籌劃的過程中，過于關注自身短期內經濟利益，沒有從企業經濟發展整體及長遠的角度進行關注。
3 、中小企納稅籌劃在財務管理中的應用策略
3.1樹立正確的納稅籌劃理念
中小企業應樹立正確的納稅籌劃理念，具體的內容包括依法進行納稅籌劃，在納稅籌劃過程中要從企業的整體利益及全局理念出發不斷的加強在成本效益方面的關注力度。樹立正確的納稅籌劃理念是中小企業納稅籌劃應用的基礎。
3.2不斷完善管理制度
中小企業應從自身的實際情況出發，在提高財務管理人員的專業素質與職業品德修養的基礎上不斷完善和規范企業在財務會計賬冊、憑證及報表等諸多方面的財務管理制度。從企業實際情況出發適時調整納稅籌劃。
3.3 中小企業納稅籌劃在財務管理中的具體應用建議
中小企業在在具體的財務管理中，可以通過合理確定企業自身資本結構的方式來進行納稅籌劃，即通過調整債券資本和股權資本的方式來達到用負債資金成本實現稅前扣除的目的。中小企業還可以從自身的實際情況出發，通過采用融資租賃的方式來降低自身的費用，該方式采用的基礎是我國稅法所規定關于企業在融資租賃的情況下稅負的處理。
我國政府從鼓勵中小企業發展的角度出發，推出了較多的稅收優惠政策，中小企業可以從自身實際情況出發，不斷加強對這些稅收優惠政策的理解和實際運用。除了稅收優惠政策的利用外，企業還可以通過選擇固定資產折舊的方式來進行納稅籌劃。
除此以外，中小企業應不斷的加強與稅務行政管理機關之間的溝通，納稅籌劃方案的合法性需要得到中小企業主管機關的認可。只有這樣中小企業的納稅籌劃在財務管理中的作用才能夠有效的發揮出來。
總之，中小企業納稅籌劃在財務管理中的應用水平的提高是一個系統化的工程，需要中小企業在在經營管理的方方面面中不斷的對其進行關注，應以企業經營戰略的管理目標為基礎，不斷完善納稅籌劃在財務管理中的應用策略。
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